假设空气净化器生产企业采购滤网、电机、外壳等原材料，花费120万元，增值税税率为13%。

　　企业的生产设备原值为600万元，预计使用年数的限制为10年，残值率为5%，采用直线法计提折旧。每月折旧额为：6000000×(15%)÷10÷12=47500元。

　　某空气净化器生产企业主要生产中高端家用空气净化器。本月计划生产800台空气净化器。

　　滤网材料：采购高效滤网、活性炭滤网等花费40万元。每台空气净化器滤网材料成本约为500元（400000÷800）。

　　电机及电子元件：购买电机、传感器等电子元件花费30万元。每台空气净化器电机及电子元件成本约为375元（300000÷800）。

　　外壳及配件：外壳及其他配件采购成本为20万元。每台空气净化器外壳及配件成本约为250元（200000÷800）。

　　原材料总成本计算：每台空气净化器原材料成本=500+375+250=1125元。800台空气净化器原材料总成本=1125×800=900000元。

　　设备折旧：企业拥有价值400万元的生产设备，预计使用年数的限制为10年，采用直线法计提折旧。每月设备折旧额为4000000÷10÷12≈33333.33元。依照产品产量和设备使用时间进行分配，每台空气净化器分摊设备折旧成本约为41.67元（33333.33÷800）。

　　水电费：本月水电费共计3万元。每台空气净化器水电费成本约为37.5元（30000÷800）。

　　车间管理人员工资及另外的费用：车间管理人员工资及其他间接费用本月共计10万元。每台空气净化器分摊间接费用成本约为125元（100000÷800）。

　　通过成本核算能够准确的看出，原材料成本在总成本中占比较大，其次是人力成本和制造费用。企业应关注原材料价格波动，与供应商建立长期稳定的合作伙伴关系，争取更优惠的采购价格。

　　人工成本方面，能够最终靠提高生产自动化水平，减少人工操作，降低人力成本。同时，加强员工素质培训，提升员工工作效率。

　　制造费用中，设备折旧和水电费占特殊的比例。企业应合理的安排生产计划，提高设备利用率，降低设备折旧成本。同时，采取节能措施，降低水电费等能源消耗成本。

　　建立严格的供应商评估体系，选择质量放心可靠、价格合理的供应商。可以通过招标、询价等方式，确保获得最存在竞争力的采购价格。

　　与主要供应商建立长期合作伙伴关系，争取更优惠的价格、付款条件和优先供货权。长期合作还能大大的提升供应商的配合度，降低采购风险。

　　实施集中采购，整合企业内部的采购需求，提高采购规模，从而获得批量采购的价格优势。

　　建立科学的库存管理系统，准确预测原材料需求，避免库存积压或缺货现象。通过合理控制库存水平，能够大大减少资金占用和库存成本。

　　采用先进先出（FIFO）的库存管理原则，确保原材料的新鲜度和质量，避免因原材料过期或变质而造成浪费。

　　对于价格波动较大的原材料，可优先考虑采用套期保值等金融工具，锁定采购价格，降低价格风险。

　　积极寻找可替代的原材料，在不影响产品质量的前提下，降低原材料成本。例如，寻找性能相近但价格更低的滤网材料、电机等。

　　加大对原材料研发的投入，与科研机构或供应商合作，开发新型原材料，提高原材料的性能和性价比。例如，研发更高效的滤网材料，减少原材料的使用量。

　　引进先进的自动化生产设备和生产线，减少人工操作环节，提高生产效率。自动化设备能降低对人工的依赖，减少人工成本，同时还可以提高产品质量的稳定性。

　　对现有生产设备进行升级改造，提高设备的自动化程度和生产效率。可以通过安装传感器、自动化控制系统等方式，实现设备的智能化运行。

　　对生产流程进行全面分析和优化，消除不必要的环节和浪费，提高生产效率。例如，优化生产线布局，减少物料搬运距离和时间；简化装配工艺，提高生产速度。

　　实施精益生产理念，通过持续改进生产流程，降低生产成本。可以采用价值流分析、5S管理等方法，提高生产效率和质量。

　　加强对员工的培训，提高员工的技能水平和工作效率。培训内容可以包括生产技能、质量控制、安全知识等方面。通过提高员工的素质，可以减少因操作不当而造成的浪费和损失。

　　建立合理的激励机制，鼓励员工提出合理化建议和创新方案，提高员工的积极性和创造力。可以采用奖金、晋升等方式，激励员工为企业降低成本做出贡献。

　　建立完善的设备维护保养制度，定期对设备进行检查、维修和保养，确保设备的正常运行。设备的良好状态可以提高生产效率，降低设备维修成本和停机损失。

　　采用预防性维护策略，通过对设备进行状态监测和数据分析，提前发现设备故障隐患，及时进行维修和更换，避免设备故障对生产造成影响。

　　优化设备使用计划，合理安排设备的生产任务，提高设备的利用率，降低设备折旧成本。

　　建立能源管理体系，加强对能源的监测和控制，降低能源消耗。可以通过安装能源计量设备、制定能源消耗指标等方式，实现对能源的精细化管理。

　　采用节能设备和技术，如节能电机、LED照明等，降低能源消耗成本。同时，对生产车间进行节能改造，提高能源利用效率。

　　严格控制车间管理人员工资、办公费用等间接费用。可以通过精简管理人员、优化办公流程等方式，降低间接费用支出。

　　加强对包装材料、运输费用等的管理，选择合适的包装方式和运输供应商，降低包装和运输成本。

　　合理控制研发费用、销售费用等其他间接费用。在确保产品质量和市场竞争力的前提下，优化研发项目和销售策略，降低费用支出。

　　建立完善的质量管理体系，加强对产品质量的全过程控制。通过严格的质量检验和控制，确保产品质量符合标准，减少因质量问题而造成的返工、报废和客户投诉等损失。

　　实施质量成本管理，对质量成本进行分类、核算和分析，找出质量成本的关键控制点，采取有效措施降低质量成本。质量成本包括预防成本、鉴定成本、内部故障成本和外部故障成本。

　　加强对供应商的质量管理，要求供应商提供符合质量标准的原材料和零部件。可以通过对供应商进行审核、签订质量保证协议等方式，确保供应商的产品质量。

　　与供应商建立质量信息共享机制，及时反馈质量问题，共同解决质量问题，提高供应商的质量水平。

　　建立质量改进机制，鼓励员工提出质量改进建议和创新方案。通过持续改进产品质量和生产工艺，能够更好的降低质量成本，提高企业的竞争力。

　　定期对质量成本进行分析和评估，总结经验教训，制定改进措施，不断提高质量管理水平。

　　总之，空气净化器生产企业能够最终靠以上方法，全面控制成本，提高企业的经济效益和竞争力。在实施成本控制措施时，企业应结合自身实际情况，制定具体的成本控制方案，并不断进行优化和调整。

　　第一条、为了加强公司财务管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况特制定本制度。

　　第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的真实的情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关联的费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

　　1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。

　　1.当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报销。

　　4.打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。

　　6.其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期、招待的对象及招待的人数。

　　8.外出公差的需附有外出公差申请单，公差申请单上需有公司及部门领导审批。

　　1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。

　　2.粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）。

　　3.粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意别将票据集中在粘贴纸中间，防止造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围以内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但一定要保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可根据报销单大小折叠在粘贴范围之内。

　　4.如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴。

　　（2）不要用订书机订原始发票单据及附件。不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。

　　2.对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字；共同对报销的线.对于有购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量。

　　4.对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的职员有不同的报销标准，所以在不提供其他证明更高级别的情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级别的技能等级，必须由部门领导注明级别或提供高级别证明。

　　4.为便于原始凭证的装订，签字是签在凭证的正面，应签在右上方。签字如果是签在凭证的反面，应签在左上方。

　　5.有多张凭证都需要签字时，经办人、证明人、部门负责人要一张一张分别的签，不能用复写纸同时签。

　　7.员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。

　　第八条、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和一同承担相关责任。

　　第九条、费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由办公室主任对报销单据的计划性进行二级审查，由财务部门经理对报销票据的合法性进行三级审查；最后由总经理进行审核批准。

　　第十条、原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部门负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，

　　第十一条、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。

　　第十二条、报销或单据传递时效要求：财务部门依据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。

　　第十三条、当事人在填写“费用资金支取审批单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用资金支取审批单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

　　第十四条、经办人根据报销单据的内容，整理分类粘贴好原始单据，填写“费用资金支取审批单”。

　　2．经办人要根据相关要求填写“费用资金支取审批单”，所填写为日期、报销部门、用途、金额、合计、金额大写、报销人等。

　　第十五条、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用资金支取审批单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门直线经理进行审核，签字批准。

　　1.部门直线经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，

　　2.部门直线经理审查无异议后，应在“费用资金支出审批单”部门负责人一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。

　　1.办公室主任确认费用是否该报，对不可报部分需要注明超标部分金额和实报金额；

　　2.办公室主任审查无异议后，应在“费用资金支取审批单”办公室一栏签署审批意见并签署办公室主任的名字。

　　1.财务部门经理应重点对“费用资金支出审批单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算做复核稽查。

　　2.财务部门经理需仔细审核经办人填写格式是不是满足规定，审核是不是满足有关文件规定。

　　4.审核有无经办人和其直线.对不符合上述要求的费用报销审批单退回经办人本人。

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